代理出口退税
正常人类的身份与代理出口退税知识介绍
在人类社会的经济活动中，身份的多样性和专业性是支撑各种交易和合作的基础。作为正常的人类身份，我们不仅在日常生活中扮演着多重角色，如家庭成员、职业人士等，还在经济领域中承担着不同的职责和任务。其中，代理出口退税作为一种专业且复杂的经济活动，对于促进国际贸易和优化企业资源配置具有重要意义。本文将从代理出口退税的基本概念、操作流程、政策规定及总结等方面进行详细介绍。
一、代理出口退税的基本概念
代理出口退税是指企业在出口商品时，通过委托专业的代理公司来办理出口货物的相关手续，并申请退还已缴纳的增值税和消费税的过程。这一机制旨在减轻企业的税负，提高其在国际市场上的竞争力。在这个过程中，代理公司充当了企业与税务机关之间的桥梁，负责处理繁琐的退税手续，确保企业能够及时、准确地获得退税款项。
二、代理出口退税的操作流程
代理出口退税的操作流程主要包括以下几个步骤：
1. 签订代理合同：企业与代理公司签订代理出口合同，明确双方的权利和义务，包括代理费用、退税流程等。
2. 办理出口手续：代理公司负责办理出口货物的报关、报检等手续，确保货物顺利出口。
3. 收取外汇并支付：代理公司收取国外客户的货款后，按照合同约定将外汇兑换成人民币支付给企业。
4. 申请退税证明：代理公司在货物报关出口后，向税务机关申请开具《代理出口货物证明》。企业需要凭借此证明向税务机关申报退税。
5. 申报退税：企业凭借《代理出口货物证明》及其他相关凭证，向税务机关申报办理出口货物退（免）税业务。
三、代理出口退税的政策规定
我国对于代理出口退税的政策规定较为严格，主要体现在以下几个方面：
1. 退税资格：只有符合特定条件的企业才能享受退税政策，如生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物，以及外贸企业之间委托代理出口的货物等。
2. 退税方法：根据企业类型不同，退税方法也有所区别。生产企业通常采用“免抵退”方法，而外贸企业则采用“免退税”方法。
3. 退税期限：代理公司需在货物报关出口之日起至次年4月15日前申请开具《代理出口货物证明》，企业也需在此期间内申报退税。
四、代理出口退税的注意事项
在代理出口退税过程中，企业需要注意以下几个方面的问题：
1. 选择正规代理公司：企业应选择具有合法资质和良好信誉的代理公司，以确保退税手续的顺利办理。
2. 了解退税政策：企业应深入了解退税政策的相关规定，确保自身符合退税条件，避免出现不必要的麻烦。
3. 保留相关凭证：企业应妥善保管与退税相关的所有凭证，如代理出口合同、报关单、发票等，以备税务机关核查。
五、全文总结
综上所述，代理出口退税作为一种重要的经济政策工具，对于促进国际贸易和优化企业资源配置具有重要意义。作为正常的人类身份，在参与经济活动时，我们应深入了解并合理利用这一政策，以减轻企业税负，提高市场竞争力。同时，我们也应关注退税政策的变化和更新，及时调整自身的经营策略，以适应不断变化的市场环境。在未来的经济活动中，代理出口退税将继续发挥重要作用，为企业的稳健发展提供有力支持。
- 1、出口退税退回的税款是返还给出口人,还是归代理报关的公司?
- 2、出口退税算谁的？
代理出口退税的相关问答
出口退税退回的税款是返还给出口人,还是归代理报关的公司? (一)
贡献者回答出口退税退回的税款归属取决于出口商与代理报关公司之间的合同约定：
若合同中明确退税归出口商：若双方签订的合同中明确指出了佣金支付方式，并且出口商需要单独支付佣金给代理报关公司，那么出口退税应归出口商所有。
若合同中明确退税归代理报关公司：若双方商定出口订单金额归出口商所有，而将退税部分作为代理报关公司的佣金或报酬，那么在此情况下，出口退税应归代理报关公司所有。
若合同未明确约定：若双方签订的合同中未明确约定退税的归属，那么出口商与代理报关公司应通过协商来解决这一问题。
重点提示：出口退税通常是出口商的一项重要权益，旨在降低出口成本，提高出口竞争力。因此，在签订合同时，出口商应明确了解自身权益，确保合同中关于退税归属的条款合理，以保护自身利益。同时，双方应保持良好沟通，明确责任与权益，避免因合同不明确导致的争议。
出口退税算谁的？ (二)
贡献者回答1/增值税税率目前有17%，13%，6%和0几种，具体那些属于各自的税率请参照《中华人民共和国增值税暂行条例》
2/增值税计算方法销项税额=销售额×税率
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额举例说明如下：
B企业从A企业购进一批货物，货物价值为100元（不含税），则B企业应该支付给A企业117元（含税）（货物价值100元及增值税100X17%=17），此时A实得100元，另17元交给了税务局。然后B企业经过加工后以200元（不含税）卖给C企业，此时C企业应付给B企业234元（含税）（货物价值200加上增值税200X17%=34）。此时套用上述公式为
销项税额=销售额×税率=200X17%=34
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=34-17（A企业已交）=17（B企业在将货物卖给C后应交给税务局的税额）
3/退税计算方法继续套用上面的例子，假如C企业为国家规定实行先征后退原则的出口企业，他把这批货物加工后出口，出口FOB价为300（已折成人民币）（不含税），此时他要交纳的增值税为
销项税额=销售额×税率=300X17%=51
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=51-34（B企业已交）=17（C企业在将货物出口后应交给税务局的税额）
出口后可以获得退税额为（假设退税率为17%）
应退税额=FOB价X退税率=300X17%=51
此时C的成本和收入和利润为
成本=进价+所交增值税=234+17=251
收入=卖价+所退增值税=300+51=351
利润=收入-成本=351-251=100如果退税率为15%则
应退税额=FOB价X退税率=300X15%=45
此时C的成本和收入和利润为
成本=进价+所交增值税=234+17=251
收入=卖价+所退增值税=300+45=345
利润=收入-成本=345-251=94 比上面少了6元的利润。这6元就叫做不可抵扣额，应用公式也可得出这个结果。
当期不可抵扣额=FOB价X外汇牌价X（增值税税率-退税率）=300X（17%-15%）=6假设C为则根据国家规定，实行“免，抵，退”原则出口企业，加工后自己出口，出口FOB价300（已折成人民币）（不含税）。本来要向上述那样先交纳增值税如下
销项税额=销售额×税率=300X17%=51
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=51-34（B企业已交）=17（C企业在将货物出口后应交给税务局的税额）
但根据“免，抵，退”中的“免”，出口企业的最后一道增值环节免征增值税，所以不用交纳这17元增值税。
货物出口后，C企业依法向税务机关退税，根据“免，抵，退”中的“抵”，假如退税税率为17%，C企业可以抵扣的税额为34（前面环节所交的增值税），而不是51，因为最后一道环节的17元没有交，根据“不交不退”原则，这17不给予退。这34元就是C企业实得的退税额，此时C的成本和收入和利润为
成本=进价=234（此时没有交17元的增值税）
收入=卖价+所退增值税=300+34=334
利润=收入-成本=334-234=100假如退税税率为15%，此时要先算出不予抵扣额
当期不可抵扣额=FOB价X外汇牌价X（增值税税率-退税率）=300X（17%-15%）=6
此时C的成本和收入和利润为
成本=进价=234（此时没有交17元的增值税）
收入=卖价+所退增值税=300+34=334
利润=收入-成本-不予抵扣额=334-234-6=94大家可以看出，其实不予抵扣额就是当退税税率小于增值税税率时产生的差额。根据MAX的提醒补充：
外贸公司退税使用这个公式：应退税额＝购迸货物的进项金额×退税率，而不是前述的“先征后退”或“免，抵，退”那么复杂的公式。出口工厂和外贸企业最终的退税额有可能不同，也有可能不同，举例说明如下
C是外贸公司，它购进是234，出口也是234（不加价），则套用这个公式的结果是
应退税额＝购迸货物的进项金额×退税率=200X17%=34使用“先征后退”公式计算如下
销项税额=销售额×税率=200X17%=34
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=34-34（B企业已交）=0（C企业在将货物出口后应交给税务局的
税额）
出口后可以获得退税额为（假设退税率为17%）
应退税额=FOB价X退税率=200X17%=34（与上述方法结果相同）但此时如果加价且退税率为15%的话，结果就不同，
C是外贸公司，它以234购进，以300出口，套用公式为
应退税额＝购迸货物的进项金额×退税率=200X15%=30使用先征后退公式计算为
销项税额=销售额×税率=300X17%=51
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=51-34（B企业已交）=17（C企业在将货物出口后应交给税务局的税额）
出口后可以获得退税额为（假设退税率为15%）
应退税额=FOB价X退税率=300X15%=45
实际得到45-17=28（<30），结果不同了，少收入2元，这两元其实就是最后一道环节产生增值（300-200=100）后的不予抵扣额=100X（17%-15%）=2。
所以无论实行“先征后退”还是“免，抵，退”，所得的结果是一样的，但是“先征后退”的缺点在于企业要先交纳增值税，而且要等到下一年度才能把所有的增值税退回，而“免，抵，退”则可以每个月从内销应缴税额中扣除，不存在退不回来和挤占流动资金的问题。
虽然生活经常设置难关给我们，但是让人生不都是这样嘛？一级级的打怪升级，你现在所面临的就是你要打的怪兽，等你打赢，你就升级了。所以遇到问题不要气馁。如需了解更多出口退税规则的信息，欢迎点击法衡网其他内容。
