固定资产进项税额抵扣，是一项针对企业购置固定资产时的税收政策。简而言之，当企业购买固定资产，如生产设备、办公设备或厂房等，并取得合法有效的增值税专用发票时，可以根据增值税法规，将这部分资产的增值税作为进项税额进行抵扣。这一政策旨在降低企业的实际税负，提高资金使用效率，从而激励企业增加投资、改善生产设施、提升竞争力。固定资产进项税额抵扣不仅是企业的重要税务操作，也是国家推动经济增长的一项有效措施。
固定资产进项税额抵扣是什么 (一)
贡献者回答固定资产进项税额抵扣是指一般纳税人在取得固定资产专用发票后，进行进项税额抵扣的行为。以下是关于固定资产进项税额抵扣的详细解释：
1. 抵扣条件： 纳税人必须是一般纳税人，才有资格进行固定资产进项税额的抵扣。 纳税人需要取得固定资产的专用发票，这是进行抵扣的必要条件。
2. 抵扣流程： 取得固定资产专用发票：纳税人在购买固定资产时，会收到一张专用发票，这张发票上注明了固定资产的进项税额。 认证专用发票：纳税人需要对取得的专用发票进行认证，确认其真实性和合法性。认证通过后，即可将进项税额用于抵扣。
3. 账务处理： 在取得固定资产专用发票时，会计分录通常为：借“固定资产”和“应交税费——应交增值税”，贷“银行存款”。 在认证专用发票后，会计分录会调整为：借“应交税费——应交增值税”，贷“应交税费——应交增值税”。
4. 抵扣意义： 固定资产进项税额抵扣可以降低企业的税负，增加企业的现金流，有利于企业的长期发展。 这也是国家为了鼓励企业投资、促进产业升级而采取的一项税收优惠政策。
固定资产发票怎么抵扣增值税 (二)
贡献者回答固定资产发票抵扣增值税的方法主要如下：
一般抵扣规定：
营改增后，原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产时，若取得的增值税专用发票上注明了增值税额，则该增值税额可作为进项税额，准予从销项税额中抵扣。
不动产及不动产在建工程的特殊抵扣规定：
对于2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，或2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣。第一年抵扣比例为60%。第二年抵扣比例为40%。需要注意的是，融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。
自用应征消费税物品的抵扣：
原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。
境外购进服务、无形资产或不动产的抵扣：
原增值税一般纳税人从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产时，若按照规定应当扣缴增值税，则准予从销项税额中抵扣的进项税额为自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。纳税人凭完税凭证抵扣进项税额时，应提供书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。若资料不全，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
综上所述，固定资产发票抵扣增值税需根据不同类型的固定资产和购进来源，遵循相应的抵扣规定和流程。
固定资产待抵扣进项税会计分录 (三)
贡献者回答固定资产待抵扣进项税的会计分录主要分为以下两种情况：
一、固定资产进项税及采购成本入账分录
当购入的固定资产，其进项税按规定可以抵扣时，会计分录为： 借：固定资产 借：应交税费应交增值税进项税额 贷：银行存款
此时，固定资产的采购成本不包括待抵扣的进项税，进项税单独作为应交税费的减少项进行核算。
二、固定资产进项税分两年抵扣的会计分录
根据财会[2016]22号文件，对于部分固定资产，其进项税可以分两年进行抵扣，具体分录如下： 初始购入时： 借：固定资产 借：应交税费——应交增值税【进项税额×60%】 借：应交税费——待抵扣进项税额【进项税额×40%】 贷：银行存款等 第二年时： 借：应交税费——应交增值税【进项税额×40%】 贷：应交税费——待抵扣进项税额【进项税额×40%】
在这种情况下，待抵扣进项税额是辅导期一般纳税人在“应交税费”科目下增设的明细科目，用于核算尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联等所注明的进项税额。第一年抵扣60%的进项税额，剩余的40%在第二年进行抵扣。
注意事项： 进项税额允许抵扣需要符合三个条件：采购方是一般纳税人、取得了抵扣凭证、用于应税项目。 如果固定资产是不动产，则其进项税额不允许抵扣，应计入购建成本。如果该不动产使用了已抵扣的材料，还需将对应的已抵扣进项税额办理转出。
购入固定资产进项税额怎么抵扣? (四)
贡献者回答一般纳税人购入固定资产进项税额是一次性认证抵扣。以下是具体的抵扣方式和相关账务处理：
抵扣方式：
根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》规定，自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣，而是一次性认证抵扣。这意味着一般纳税人购入固定资产的进项税额也可以一次性抵扣，无需再分两年分别计算抵扣。
账务处理：
当一般纳税人购入固定资产并取得增值税专用发票时，应进行以下账务处理：借：固定资产借：应交税费应交增值税贷：银行存款等科目
注意事项：
固定资产的入账价值通常按进价入账，对于一般纳税人而言，可以抵扣增值税；而对于小规模纳税人，则不能抵扣，需按全部进价入账。如果购入的固定资产需要安装，则应先计入在建工程，待达到预定可使用状态后再转入固定资产。
综上所述，一般纳税人购入固定资产的进项税额可以一次性认证抵扣，并且需要按照相关账务处理规定进行正确的会计处理。
固定资产的进项可以进行抵扣吗 (五)
贡献者回答固定资产的进项可以进行抵扣。以下是关于固定资产进项税抵扣的详细解答：
抵扣条件：
自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进或者自制的固定资产发生的进项税额，可以抵扣。允许抵扣的固定资产进项税额，必须是2009年1月1日以后实际发生，并取得相应日期以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额。
抵扣范围：
允许抵扣的固定资产，主要指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。购进的固定资产若仅用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，则不得抵扣。纳税人自用应征消费税的摩托车、汽车、游艇，一律不得抵扣进项税金。
特殊规定：
对于租赁的固定资产，若既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，自2018年1月1日起，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣，无需按比例转出。
抵扣建议：
抵扣固定资产的进项税应根据税法规定，最好是能够当月认证的发票当月进行抵扣，以便简化月底的账务处理。
综上所述，固定资产的进项在满足一定条件下是可以进行抵扣的，但需注意抵扣范围及特殊规定，以确保合规操作。
从上文内容中，大家可以学到很多关于固定资产进项税抵扣的信息。了解完这些知识和信息，法衡网希望你能更进一步了解它。
