偷税漏税属于刑事违法吗

偷税漏税属于刑事违法吗

偷税漏税属于刑事违法吗

在探讨税收法律领域，偷税漏税行为一直是社会各界广泛关注的焦点。税收作为国家财政收入的主要来源，对于维持国家机器的正常运转、提供公共服务以及推动经济社会发展具有举足轻重的作用。然而，一些纳税人出于个人利益考虑，采取各种手段逃避缴纳税款，这种行为不仅损害了国家的经济利益，也对社会公平正义构成了严重挑战。那么，偷税漏税究竟是否属于刑事违法？本文将从法律角度进行深入剖析。

偷税漏税的定义及表现形式

偷税漏税是指纳税人在缴纳税款过程中，故意采取欺骗、隐瞒等手段，逃避缴纳税款或少缴税款的行为。根据我国相关法律法规，偷税漏税的表现形式多种多样，包括但不限于伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，以及经税务机关通知申报而拒不申报等。这些行为都直接违反了国家的税收法律法规，破坏了税收秩序。

偷税漏税的法律性质

从法律角度来看，偷税漏税行为不仅违反了国家的行政法律规范，更有可能构成刑事犯罪。我国《刑法》明确规定了偷税漏税的刑事责任。具体而言，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十的，将面临三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金的刑事处罚。如果偷税数额巨大并且占应纳税额百分之三十的，则处三年七年以下有期徒刑，并处罚金。这一规定旨在维护国家税收利益，打击偷税漏税行为，确保税收法律的严肃性和权威性。

偷税漏税的刑事责任追究与行政处罚

值得注意的是，虽然偷税漏税行为可能构成刑事犯罪，但在某些情况下，纳税人仍有可能避免刑事责任的追究。根据我国相关法律法规，对逃避缴纳税款达到规定的数额、比例标准，已经构成犯罪的初犯，如果满足一定条件，可以不予追究刑事责任。这些条件包括：在税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款；缴纳滞纳金；以及已受到税务机关的行政处罚。然而，如果纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次行政处罚的，则不适用这一特别条款。

注意事项

在现实生活中，偷税漏税行为往往与纳税人的法律意识和道德观念密切相关。因此，加强税收法律法规的宣传教育，提高纳税人的法律意识和道德水平，是预防偷税漏税行为的有效途径。同时，税务机关也应加大执法力度，严格依法查处偷税漏税行为，维护税收秩序和国家利益。对于广大纳税人而言，诚信守法、自觉履行纳税义务是每个公民应尽的责任和义务。

总之，偷税漏税行为属于刑事违法行为，我国法律对此有着明确的规定和严厉的处罚措施。作为纳税人，应自觉遵守税收法律法规，诚信纳税，为国家的经济社会发展贡献自己的力量。

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