企业年金个人所得税__企业年金个税税率表

企业年金个人所得税__企业年金个税税率表

### 企业年金个人所得税详解及企业年金个税税率表

企业年金个人所得税政策概述

政策背景

企业年金作为企业员工福利的重要组成部分，其税收政策一直备受关注。根据《关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号），自2014年1月1日起，企业年金在缴纳个人所得税方面实施了一系列优惠政策。

单位缴费与个人缴费税收政策

企业年金单位缴费部分在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。而个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，同样暂不缴纳个人所得税。这一政策旨在鼓励企业和员工积极参与企业年金计划，为未来的退休生活提供更有力的经济保障。

企业年金个税税率表及应用

税率表概述

企业年金在领取时，根据个人所得税政策，需要缴纳相应的税款。税率表根据领取方式的不同，分为月度税率表和综合所得税率表。退休领取时，不并入综合所得进行年度汇算，全额单独计算应纳税款。按月、按季领取适用月度税率表，按年领取适用综合所得税率表。而其他如因出境定居或死亡一次性领取的情况，则适用综合所得税率表。

税率表应用实例

以退休员工B为例，其企业年金账户余额为18万元，分5年领取。若按月领取，每月领取额为3000元，则每月应缴纳的个人所得税为90元，全年为1080元。这一税率远低于一次性领取时可能面临的最高45%的税率。因此，建议退休员工在领取企业年金时，优先考虑按月或按季领取，以降低税负。

企业年金个税筹划建议

合理规划领取方式

企业年金的领取方式直接决定了税负的高低。因此，建议员工在规划退休生活时，充分考虑个人财务状况和税收政策，合理选择领取方式。对于希望在退休后保持稳定现金流的员工，按月或按季领取企业年金无疑是一个明智的选择。

关注政策变化

税收政策并非一成不变。随着国家经济的发展和政策的调整，企业年金的税收政策也可能会发生变化。因此，建议员工密切关注政策动态，及时获取最新的税收信息，以便更好地规划个人的财务安排。

全文总结

企业年金个人所得税政策为员工提供了一系列的税收优惠。通过合理利用这些政策，员工可以在退休后获得更为稳定的现金流，同时降低税负。在领取企业年金时，员工应充分考虑个人财务状况和税收政策，合理规划领取方式。同时，关注政策变化也是降低税负、实现财务目标的重要一环。

个人所得税的计算方法？ (一)

最佳答案个人所得税是分类计算，主要分为11类，各项计算方法不同，不合并计税

其中工资薪金较复杂，采用超额累进，

比如：月工资收入10000元

分成四个等级 3500（3500以下免税），只对超过部份征税

（1500）3500-5000、

（4500）5000-9500、

9500-10000元

基本计算公式1500*0.3+4500*10%+500*20%

快速计算方法：（10000-3500）*20%-555

个人所得税怎样计算 (二)

最佳答案个人所得税是如何计算的

悬赏分：0 | 提问时间：2005-11-29 00:14 | 提问者：houwang47 | 检举

推荐答案

个人所得税:

纳税人：在中国境内有住所、或者无往所而在境内居住满一年的从中国境内和境外取得所得的个人。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的，从中国境内取得所得的个人。

适用税率：

1、工资薪金所得，适用九级超额累进税率，税率5%-45% ；

2、个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用五级超额累进税率，税率5%一35%

3、稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30% ；

4、劳务报酬所得，税率20% ，对所得一次收入畸高的可以实行加成征收应纳税所得额超过2万元至5万元的部分先按规定计算应纳税额，然后加征五成（加征50%）；超过5万元的部分，加征十成（加征100%） ；

5、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，偶然所得和其他所得，税率20% 。

扣个人所得税公式是什么？ (三)

最佳答案征缴个人所得税的起征点是2000，使用超额累进税率的计算方法如下： 缴税＝全月应纳税所得额*税率－速算扣除数 全月应纳税所得额＝(应发工资－四金)－2000 实发工资＝应发工资－四金－缴税 扣除标准：2008年3月份起，个税按2000元/月的起征标准算 工资、薪金所得适用个人所得税九级超额累进税率表 级数 全月应纳税所得额（含税所得额） 税率% 速算扣除数（元） 一 不超过500元 5 0 二 超过500元至2000元 10 25 三 超过2000元至5000元 15 125 四 超过5000元至20000元 20 375 五 超过20000元至40000元 25 1375 六 超过40000元至60000元 30 3375 七 超过60000元至80000元 35 6375 八 超过80 000元至100000元 40 10375 九 超过100000元 45 15375

个人所得税的计算方式? (四)

最佳答案工资－（不征税所得、免征税所得）－3500元=X，X再按照个税规定的公式计算，得到的最后数值就是所要缴纳的个税。

不征税所得、免征税所得一般是指定扣除标准，“五险一金”：

1、养老保险:单位每个月为你缴纳21%,你自己缴纳8%;

2、 医疗保险:单位每个月为你缴纳9%,你自己缴纳2%外加3块钱的大病统筹(大病统筹主要管住院这块）；

3、失业保险:单位每个月为你缴纳2%,你自己缴纳0.2%;

4、工伤保险:单位每个月为你缴纳0.5%,你自己一分钱也不要缴;

5、 生育保险:单位每个月为你缴纳0.8%,你自己一分钱也不要缴;

6、 住房公积金:单位每个月为你缴纳8%,你自己缴纳8%（为国家统一标准，各地区根据实际适当调整）你自己每个月为你缴纳的“五险一金”比例应该是8%+2%+3元+0.2%+8%=18.2%+3元

2011年9月1日起调整后的7级超额累进税率：

全月应纳税所得额                         税率     速算扣除数(元) 

不超过1500元                             3%                0 

超过1500元至4500元                  10%             105 

超过4500元至9000元                  20%             555 

超过9000元至35000元                25%             1005

超过35000元至55000元              30%             2755 

超过55000元至80000元              35%             5505

超过80000部分                    45%            13505          

例如：税前月工资13000元，扣除“五险一金”后，计税所得额为：

“五险一金”：13000×18.2%+3=2369元

计税所得额为：13000-2369=10631元，

然后按规定减去个人所得税的起征点3500元后为7131元，

属于“超过4500元至9000元”范围，应计算个人所得税：7131×20%－555=871.2元

个人所税计算方法 (五)

最佳答案公式：

应交个人所得税额=（工资薪金-个人交四险一金金额-个人所得税扣除额2000元）*适用税率%-速算扣除数

应交个人所得税额=（工资薪金2215元-个人交四险一金金额0元-个人所得税扣除额2000元）*5%-速算扣除数0=10.75（元）。

附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）

级数 每月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数

1 不超过500元的 5 0

2 超过500元至2000元的部分 10 25

3 超过2000元至5000元的部分 15 125

4 超过5000元至20000元的部分 20 375

5 超过 20000元至 40000元的部分 25 1375

6 超过40000元至60000元的部分 30 3375

7 超过60000元至80000元的部分 35 6375

8 超过80000元至100000元的部分 40 10375

9 超过100000元的部分 45 15375

（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用贰仟元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。）

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