建筑行业税务筹划
### 建筑行业税务筹划策略与实践探索
在当今复杂多变的经济环境中，建筑行业作为国民经济的重要支柱，面临着日益激烈的市场竞争和不断变化的税收政策。如何在合法合规的前提下，通过有效的税务筹划降低税负，提升企业的盈利能力，成为建筑行业企业普遍关注的焦点问题。本文将从多个维度深入探讨建筑行业税务筹划的策略与实践，以期为相关企业提供参考和启示。####了解建筑行业税收政策
税务筹划的首要步骤在于深入了解建筑行业的税收政策。建筑行业涉及的税种繁多，包括但不限于增值税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、印花税、城市维护建设税以及教育费附加等。每一项税种都有其特定的征收规定和优惠政策。例如，增值税方面，建筑行业经历了从11%税率降低到9%的重大变革，同时抵扣范围也进一步扩大，涵盖了购进的国内旅客运输服务、不动产等。因此，建筑企业需密切关注税收政策的变化，确保税务筹划方案的时效性和准确性。####合理规划企业组织架构
企业组织架构的合理规划对税务筹划至关重要。建筑企业应根据自身规模和特点，灵活设计组织结构，以控制总体成本、降低税负。例如，通过合理设置分公司、子公司或项目部，可以有效利用不同地区的税收优惠政策，实现税负的最小化。同时，优化内部管理流程，提高财务和税务人员的专业水平，确保税务申报的准确性和及时性，也是降低税务风险、提升税务筹划效率的关键。####利用折旧与坏账优惠政策
建筑企业在生产经营过程中会产生各种成本，如机械设备的折旧和因销售账款等原因导致的坏账。这些成本在一定程度上可以转化为税务筹划的优势。合理利用折旧政策和坏账准备金的计提，不仅符合会计准则的要求，还能有效降低应纳税额。建筑企业应建立健全的成本核算体系，准确记录各项成本，确保在税务筹划中能够充分利用这些优惠政策。####多元开展业务，增加收入来源
多元化业务策略也是建筑行业税务筹划的重要手段之一。建筑企业可以通过积极拓展外贸业务，扩大市场和客户群体，增加收入来源。在对外贸业务进行税务筹划时，应充分了解相关税收规定，合理规划纳税时间和地点，充分利用出口退税等优惠政策。此外，还可以通过参与高新技术项目研发、享受研发费用加计扣除等税收优惠政策，进一步降低税负。####合理运用税收优惠政策
税收优惠政策是建筑企业税务筹划的重要资源。建筑企业应密切关注国家及地方政府出台的各类税收优惠政策，如高新技术企业税收优惠、小微企业税收减免、节能环保项目税收减免等。同时，加强与税务机关的沟通，确保税收政策的正确执行。在实际操作中，建筑企业应根据自身业务特点和项目情况，合理运用税收优惠政策，实现税负的最小化。####建立健全税务管理体系
税务管理体系的健全是保证企业合法避税的前提条件。建筑企业应建立完善的税务管理制度，包括税务筹划流程、税务风险管理、税务自查机制等。通过定期进行税务自查，及时发现并纠正存在的税务问题，降低税务风险。同时，加强与税务机关的沟通与合作，确保税收政策的正确理解和执行。在税务筹划过程中，还应注重合法性和合规性，避免触犯税法规定。综上所述，建筑行业税务筹划是一项复杂而细致的工作。建筑企业需从了解税收政策、合理规划组织架构、利用折旧与坏账优惠政策、多元开展业务、合理运用税收优惠政策以及建立健全税务管理体系等多个方面入手，制定切实可行的税务筹划方案。通过科学合理的税务筹划，建筑企业不仅能够有效降低税负、提升盈利能力，还能在激烈的市场竞争中保持稳健发展。建筑业税务筹划技巧 (一)
优质回答1.选用个人独资企业公司方式是处理建筑劳务公司高所得税压力的最好方式。例如建筑服务公司能够先更改收益种类，把薪水、人力成本、奖励金变为主营业务收入，让公司享有低征收率。
2.在建筑劳务公司，不缺个体承包人。提议将个体承包人转变成为建筑劳务、工程服务、工程项目资产或人力成本，让个体承包人创立工程施工组成理避税。
3.或是把建筑服务公司改为比较有限公司，那样就可以享有税款帮扶的现行政策。比较有限公司能够使用新设公司、子公司、分公司的方法，将产业园区内除原公司之外的全部公司开展清算，那样进驻产业园区的公司就可以依照本地的税收优惠政策开展缴税，乃至能够将原公司的一部分税负转嫁给产业园区内的公司，那样俩家公司就可以一起享有本地的税款政策扶持，大幅度降低了税赋。
4.自然，建筑劳务公司的避税还可以根据业务外包服务平台给予纳税筹划服务项目解决方法，与穗薪对比，并选用税务总局4.0方式，运用业务外包+税收销账和税收优惠政策鼓励，协助公司完成所得税+个人所得税+个人社保税赋降到3%的可行性分析，保证合理合法合规管理。
杭州建筑业怎么做税务筹划 (二)
优质回答建筑行业在自身经营模式和管理上存在不少问题，激增企业的税负，对于建筑行业来说，其利润的高额，也导致了相关的税负的高额，因此合理的进行税务筹划，对一个建筑企业是十分重要的，一个成功并且效果良好的税务筹划是可以帮助建筑企业持续做大做强的。
一、建筑业在税务上需要交纳哪些税种
建筑企业需要缴纳的税种包括企业所得税、增值税、附加税、印花税、房产税、土地使用税等十余种，税负压力大。
二、建筑业面临税负压力
1、采购材料不规范
建筑行业的采购环境复杂。很多建筑企业购买砖瓦、石材、砂等施工原材料，往往是施工项目当地的建材个体商户或老百姓提供，在交易过程中很难获得合规的发票。
没有取得合法票据的开支，在企业所得税汇算清缴时，按税法规定就要进行应纳税所得额的调增，导致企业多缴企业所得税。同样的，这些不合规的票据，以及其他增值税普通发票，都是不能作为增值税进项抵扣凭证，导致多缴增值税。
2、管理控制薄弱
建筑行业市场环境比较特殊，工作流动性大，管理控制薄弱，很多项目经理只顾眼前自身利益，不考虑公司的税负影响，在签订合同时不严谨，经营行为不规范，采购原材料随意，发生经济纠纷拿不到合法票据也无所谓，得过且过。同时，有些建筑企业的表面上为了省人工成本，请了一些非财务专业的亲戚或者初学者财务人员，财务人员税务管理方面素质较低，对相关税收知识掌握不足，会计核算混乱，这些都将导致税负的增加。
3、人工成本大
建筑业人工成本高：建筑业属于典型的劳动密集型企业，在企业的成本结构中，人工成本占比高，而这部分人工成本支出通常是没有办法取得增值税专用发票作为进项抵扣的。
4、社保压力大
建筑行业要么不给缴纳社保，要么长期按照最低社保基数缴纳，随着社保征缴统一转交给税务部门后，企业不得不严格按照要求缴纳社保费用。而建筑行业从业人员素质参差不一，人员流动频繁，施工场地不断变化，临时工多，导致企业缴纳社保复杂，且成本增加。
如上所述，建筑行业税负重，在税务环境越来越严格的当下，建筑企业应该充分认识到税务筹划的重要性，具体问题具体分析，合理合法减轻税负。
三、面对税负压力，如何税负筹划
1、把握税法
面对建筑企业的税务筹划，把握税法，是进行税务筹划的第一前提，不管是哪个行业进行税务筹划，都需要先了解相关行业的税法，只有企业了解相关的税法税规，才知道从何处下手，何处最适合为自己节税。
2、纳税人身份
不同的纳税人身份有不同的税率，而建筑行业涉及到的行业包括生产、装饰、建设、安装等等多个领域，因此在缴纳增值税的环节中，因为纳税人的不同身份，在税务缴纳上有不同的效果。对于自身材料来源比较大，材料提供商都为大公司的情况，可以有一家一般纳税人的公司进行合作，而对于一些供货渠道不足，材料采购渠道不是很正规的公司，可以考虑成立一家小规模公司为主企业提供服务。
3、事前筹划
因为一般建筑工程多半采用承包制，但是一个工程承包的范围不一定，就导致了建筑行业的材料价格购入不一，增加了抵扣增指数的难度，如果建筑施工企业所适用的设备和材料都由施工单位自行购买，就可以获得相当的税额发票，降低企业的税负。因此在签订合同时，应尽量与甲方签订包工包料合同，如果甲方不同意，可以通过协商，签订“实质上材料有甲方提供，形式上包工包料的合同”。
4、开票技巧
针对劳务人员派遣开票、沙石料发票、租用机械设备的发票有不同的开票的技巧。
综上所述，建筑行业主要通过承包各种工程，提供建筑、安装来获得企业的收入，因此税务筹划应该从建筑行业所涉及到的各个行业去考虑，分别进行设计，做一个比较细致的税务筹划方案，当然如果自身不是太了解相关的税务筹划知识，最好找专业的财税代理公司进行税务筹划，不然节税不成，反而受到税务机关的处罚。
建筑行业代开增值税 (三)
优质回答建筑行业代开增值税的税率及相关税务筹划方式如下：
增值税税率：
一般纳税人：税率为11%。小规模纳税人：税率为3%。
税务筹划方式：
在工业园区注册个人独资企业或个体工商户：通过这种方式，可以以业务的形式合理分配原建筑公司的利润。园区内个人独资企业的综合税负大约为2.65%，有助于降低税务成本。自然人代开方式：通过自然人代开的方式，可以开具合理的成本发票作为公司成本。这种方式的综合税率通常较低，大约为2.5%，能有效减轻企业的税务负担。
注意事项：税务合规性：上述税务筹划方式应当符合相关法律法规的要求，确保税务合规。避免滥用税务优惠政策：税务筹划应当基于合理的商业目的，防止因滥用税务优惠政策而引发的税务风险。税务监管加强：随着税务监管的加强，税务筹划的透明度和合规性变得越来越重要，企业应充分考虑税务合规性，确保税务筹划方案的合理性和合法性。
如何加强营改增之后建筑企业税务筹划工作 (四)
优质回答一、营改增对建筑施工企业的影响
（一）税负影响
在建筑企业营业税改征增值税后，主要影响的是进项税额的抵扣问题。以建筑施工企业为例，假设其工程毛利率为10%，工程结算成本中，原材料约占55%（其中水泥约占45%，钢铁约占40%，其他材料约占15%），人工成本约占30%，机械使用费约占5%，其他费用占比不超过10%。假设其全年完成营业收入为11100万元，营业成本为9990万元（均含增值税）。
营改增前，建筑企业需缴纳的营业税为333万元（11100×3%）。营改增后，人工成本不能抵扣进项税额，因此能够抵扣的进项税额为870万元[9990×（55%+5%）÷（1+17%）×17%]，销项税额为1100万元[11100÷（1+11%）×11%]。这样计算，应缴纳的增值税为230万元（1100-870），建筑施工企业的税负有所下降。
然而，实际操作中，建筑施工企业的特征给增值税的计算带来很多挑战。例如，建筑材料来源方式较多，增值税进项税额抵扣难度大。由于发票管理难度大，很多材料进项税额无法正常抵扣，使建筑业实际税负加大。
根据《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》，一般纳税人销售自产的货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。自2014年7月1日起，执行3%征收率，原征收率6%不再适用。所列货物，都是工程项目的主要材料，在工程造价中所占比重较大。假设施工企业购入材料都能取得正规增值税发票，可抵扣的进项税率为3%，而建筑业增值税销项税率为11%，施工企业购入的材料必将增加8%的纳税成本，从而加大建筑业实际税负，挤占利润空间。
由于企业购进的机械设备可以抵扣增值税进项税额，有利于企业提高机械设备装备水平，建筑施工企业通过引进新的机械设备，减少作业人员的人工费用，为企业更新设备，扩大运营规模提供了有力条件，同时机械作业水平的提高能够减少施工重大事故的发生，促进安全生产，保证作业人员生命安全。
（二）造价管理及核算影响
营改增对建筑企业的造价管理及核算产生重大影响。首先，建设单位招标概预算编制将发生重大变化，相应的设计概算和施工图预算编制也应按新标准执行，对外发布的公开招标书内容也要有相应的调整。其次，这种变化使建筑企业投标工作变得复杂化。如，投标书的编制中有关原材料、燃料等直接成本不包含增值税进项税额，实际施工中，编制标书中很难准确预测有多少成本费用能够取得增值税进项税额。再次，由于要执行新的定额标准，企业施工预算需要重新进行修改，企业的内部定额也要重新进行编制。
（三）经营形式影响
营改增有利于遏制非法转包、分包现象。有些企业在承包工程后将全部工程转包他人，这是建筑法所明确禁止的。在工程全部转包的情况下，作为第一承包人的建筑企业（从发包方承接工程的单位）应按从发包方取得的全部工程结算收入和价外费用计算确定销售额和销项税额，从第二承包人（从第一承包人处承接工程的单位）取得增值税专用发票作为其进项税额，从其账务处理中能够发现没有可供抵扣的外购材料，从而很容易判断出工程全部转包的交易实质。建筑法第二十九条规定“禁止总承包单位将工程分包给不具备相应资质条件的单位”，如果分包单位是小规模纳税人或包工头，抵扣进项税额将大幅降低，企业税负将上升，利润也随之减少。一旦税务机关确认为非法转包或非法分包，就会禁止第一承包人抵扣进项税额，此时第一承包人的税负将大大增加，利润将大大缩水，对于利润空间本来不大的建筑施工企业经营成果产生较大冲击，这将对非法转包行为起到一定遏制作用。
另外一种常见形式是挂靠，目前许多挂靠单位购买材料不要发票，材料采购价格较低。税改后若不开具增值税专用发票，被挂靠单位就不能获得抵扣收益，税负就会提高，如果开具增值税专用发票，必须有真实的交易，材料供应商往往会趁机加价，挂靠单位利润将大幅减少，这将严重打击挂靠行为。
对于联营项目，由于营业税与成本费用基本没有关系，以工程总造价为计税依据计征营业税，不存在税款抵扣问题，联营合作方往往没有健全的会计核算体系，没有索取发票的意识。实行增值税后，增值税与工程造价、成本费用密不可分。如果联营合作项目在采购、租赁、分包等环节不能取得足够多的增值税专用发票，那么增值税进项税额就很小，可抵扣的税款较少，缴纳的税款较多，税负甚至超过项目的利润率，总包方和联营合作方都将无利可图，涉税风险会威胁到联营合作项目管理模式的生存和发展。
（四）企业管理影响
营改增对建筑施工企业的管理产生重大影响。施工企业施工项目分散在全国各地，材料采购的地域也相应分散，材料管理部门多而杂，每笔采购业务都要按照现有增值税发票管理模式开具增值税发票，且数量巨大，发票的收集、审核、整理等工作难度大、时间长。按现行制度规定，进项税额要在180天内认证完毕，其工作难度非常大。现实中的税务问题并不如理论分析的简单，如拿到对方开来的发票，应注意是否为专用发票，发票上的时间，发票章是否正确等。这些无疑对施工企业财务人员，乃至经营部门工作人员等提出了更高的要求。另外，营业税与增值税的纳税地点不同，建筑施工企业由于其经营特点，纳税地点也会产生较大变化。
（五）财务会计影响
营改增对建筑施工企业财务会计产生重大影响。由于建筑施工企业购置的原材料、辅助材料等存货成本和机械设备等固定资产需要按取得的增值税发票扣除进项税额，这样，企业的资产总额将比没有营改增前有一定幅度下降，引起资产负债率上升。
对于企业的财务报表，营改增之前，主营业务收入是含有营业税的，属于含税收入额，营改增之后，主营业务收入不包含增值税，属于税后收入额，由于两种不同的计算方法，企业的利润率数值也不同。假定企业在实行营业税与增值税的营业收入与实际税负相等，营改增后会出现企业营业收入减少而利润率升高的现象。
对企业现金流量的影响。由于建筑施工企业普遍实行的是代扣代缴营业税方式，建设单位验工计价时，采取从验工计价和付款中直接代扣营业税，营改增后，建设单位将不能直接代扣代缴增值税，而直接由建筑施工企业在当期向税务机关缴纳增值税，但此时建设单位验工计价并不立即支付工程款给建筑施工企业，也即缴纳增值税在前，收取工程款在后，有时滞后时间比较长，这将导致企业的经营性活动现金净流量增加，加大企业资金紧张程度。
二、建筑施工企业对营改增的应对措施
（一）加强进项税额抵扣环节的管理
施工企业为了降低施工成本，往往选择个体户、小规模纳税人作为合作商供应材料、机械设备租赁。现在，由于税制改革，施工企业更应注重选择具有增值税纳税人资格的合作商，并且要考查其相应的扣减税率，取得增值税专用发票，完善进项税额抵扣问题，以免无法抵扣企业增值税。
（二）培养税务人才，做好税收筹划
目前，有的大型建筑施工企业已经提前储备税收筹划人才，做好相关税收政策的研究工作，并合理进行税收筹划。企业要从建筑企业和增值税的特点出发，认真研究新政策的相关规定，并特别掌握针对本行业的特别规定，通过会议、企业内部报纸和网站，对财务人员、企业管理人员、材料采购人员和预决算人员宣讲有关增值税的专业知识，增强员工对增值税基本原理、税率、纳税环节和纳税要求的认识，培养在采购材料、分包环节索要专用发票的意识，确保在税制改革后能够立即进行熟练操作和运用。
（三）加强企业内部管理，规范企业经营方式
营改增，给建筑施工企业的管理提出更高的要求，作为具有企业法人资格的建筑施工企业，要从公司组织机构，子分公司的设立和发展战略以及重大投融资项目上做出相应调整。比如投标工作，企业往往以集团公司名义对外投标，中标后再分解给集团内部，具有法人资格的成员企业应，与集团公司签订分包合同，取得的收入应在成员企业机构所在地缴纳增值税，并将增值税发票提供给集团公司；集团公司从建设单位取得的全部收入扣除包括成员企业已缴纳的增值税进项税额后应在企业机构所在地缴纳增值税，建设单位和集团公司都不能再代扣代缴税费。如前所
施工企业的税务筹划怎么做？ (五)
优质回答施工企业税务筹划怎么做？我们也有大量的案例，通过这些案例实践，小编也给大家做了下总结，针对施工企业税务筹划主要可以采用的做法有以下几点
：1、借助税收优惠政策来合理节税。建筑施工类企业有时候可以直接利用国家的一些税收优惠政策来进行筹划，这些税收优惠政策的节税效果很好，能够在一定程度上有效减轻该类企业的纳税负担。因此，∞建筑施工类就需对国家税收优惠政策进行及时跟进和了解，以便以此实现节税预期。并且，此种税务筹划方法相对来说是一种比较合法的避税方法，不会有什么违法行为出现，更加不会受到法律的制裁。
2、优化企业管理模式，增加可抵扣进项。避税通过抵扣的方式来进行是不错的方法，这对于施工类企业来说也是如此。不过，想要通过增加可抵扣进项的方式开展筹划活动就需要去优化企业的管理模式，然后再利用这些基本的进项来实现抵扣，让企业的避税工作做得更好。所以，有关于这一方法，企业也需进行重点把握！
3、在一定程度上提高企业的经营成本。企业纳税的时候一般是和企业的成本相关的。通常，企业成本高，纳税支出也就会相应减少。因此，施工类可以通过直接提高企业成本的方式来进行筹划。一般来说，提高企业成本的时候可以通过折旧的方式来进行，将折旧费用计入到当年的成本，增加企业成本，就可以在一定程度上减少企业的纳税支出。
4、将企业注册到税率低的地区。现如今，国家为了推进某些地区经济发展，会给予当地较多的政策优惠。所以，施工类企业可选择将企业注册到税率低的地区，以此来享受低税率缴纳税款，从而以实现税负的大幅减轻。因此，施工类企业开展税务筹划也可以通过将企业注册到税率较低的地区来进行。大家知道施工企业税务筹划怎么做了吗？不管是施工企业还是其他的都会有税务筹划的需求，只是很多人都没这块的意识，我们可以帮助大家做好税务筹划，节约企业的税务。
从上文，大家可以得知关于企业税务筹划技巧的一些信息，相信看完本文的你，已经知道怎么做了，法衡网希望这篇文章对大家有帮助。
