外商投资企业再投资税收优惠政策

外商投资企业再投资税收优惠政策

### 外商投资企业再投资税收优惠政策深度解析

引言

政策背景

在全球化经济的大背景下，中国作为世界经济发展的重要引擎，一直致力于优化外商投资环境，吸引更多外资参与中国市场。近期，国家发展改革委等七部门联合发布了《关于实施鼓励外商投资企业境内再投资若干措施的通知》，其中多项措施聚焦于税收优惠政策，旨在进一步鼓励外商投资企业在华再投资，促进外资企业的持续发展和深耕。

税收优惠政策详解

依法实施并落实相关税收支持政策

该通知明确提出，将依法实施并落实相关税收支持政策，以鼓励境外投资者在华进行再投资。这一政策不仅有助于降低外商投资企业的税负，还促进了更多有效投资的形成。具体而言，对于符合条件的外商投资企业，其在华再投资项目将享受一系列税收减免和优惠待遇，从而减轻企业负担，激发市场活力。

符合《鼓励外商投资产业目录》项目的税收支持

通知还规定，外商投资企业在中国境内再投资的项目，如果符合《鼓励外商投资产业目录》，将享受进口设备有关支持政策。这意味着，对于投资于先进制造业、现代服务业、高新技术和节能环保等领域的企业，不仅可以获得税收优惠，还能在设备进口方面享受到便利和支持。

外汇资金使用的税收便利

此外，通知还强调了外汇资金使用的税收便利。外商投资企业以合法产生的外汇利润进行境内再投资时，相关外汇资金可以按规定在境内划转。这一政策减少了外汇兑换和使用的繁琐程序，降低了企业的运营成本，为外商投资企业提供了更为灵活和便捷的资金运作方式。

税收优惠政策的深远影响

税收优惠政策的实施，不仅为外商投资企业提供了实质性的经济支持，还进一步坚定了外资企业在中国市场长期发展的信心。这些政策有助于优化外商投资结构，引导外资更多地投向国家战略新兴产业和区域协调发展领域，推动中国经济的高质量发展。

总结

综上所述，外商投资企业再投资的税收优惠政策是中国政府为吸引和利用外资而采取的一系列重要措施之一。这些政策不仅体现了中国对开放型经济的坚定承诺，也为外商投资企业提供了更为广阔的发展空间和机遇。未来，随着政策的不断完善和落实，相信将有更多的外商投资企业选择中国作为其业务扩展的重要基地，共同推动全球经济的繁荣与发展。

外商投资企业的税收优惠政策有哪些? (一)

贡献者回答外商投资企业的税收优惠政策包括税收优惠、土地优惠、外商税收、地区优惠和投资优惠等几方面。

一、税收优惠

1. 开发区内生产型外商投资企业，经营期在10年的，企业所得税实行“二免三减半”的优惠，即自获利年度起，两年免征，三年减半征收。新办外商投资企业投资额在1000万美元且经营期在15年的，或高新技术企业投资额在500万美元的，自获利年度起，头两年免征企业所得税；第三年至第五年减半征收企业所得税并由开发区财政补贴相当于企业当年缴纳所得税开发区财政留成部分的100%；第六年至第十年由开发区财政补贴相当于企业当年缴纳企业所得税开发区财政实际留成部分的50%。开发区财政在企业收回投资（根据项目建议书或可行性研究报告所定的投资回收时间确定）以前补贴企业当年缴纳所得税开发区财政实际留成部分的30%。

2. 外商投资企业经营期在10年，当年所缴纳的营业税在5万元，自生产经营之日起，前二年由开发区财政补贴该企业当年度实际缴纳的营业税开发区实际留成部分的50%，第三年起由开发区财政补贴该企业当年度实际缴纳的营业税开发区财政实际留成部分的30%，直至企业收回投资（根据项目建议书或可行性研究报告所定的投资回收时间确定）。

3. 外商投资企业所缴纳的增值税，自生产经营之日起，前二年由开发区财政补贴该企业当年度实际缴纳的增值税开发区实际留成部分（12.5%）的50%（6.25%），第三年起由区财政补贴该企业当年度实际缴纳的增值税开发区实际留成部分（12.5%）的30%（3.75%），直至企业收回投资（根据项目建议书或可行性研究报告所定的投资回收时间确定）。

4. 在开发区内注册、区内生产经营并纳税，投资总额在1000万元的内资企业参照标准执行。

5. 在区内注册并纳税的区外企业与外资企业享受同等待遇。

二、土地优惠

1. 企业受让土地使用权，在统一价格的基础上，根据项目的投资规模、科技含量、税收预期等情况，由开发区管委会研究，实行弹性地价。

2. 生产型工业企业投资额在1000万元，可向开发区申请租用短期土地使用权，其标准为：租用年限5年以下（不含5年）的，租用费为600元/亩·年；租用年限5年的，租用费为1000元/亩·年。一次性签订合同，租用年限最长不得超过15年，租用费用一次性付清。

3. 外商投资建设和经营交通基础设施项目，可以充分利用该设施的优势，依法经营项目一定范围内的服务设施，在同等条件下，优先受让交通基础设施沿线的土地使用权进行开发经营，并在出让地价上享受优惠。

4. 对外商以合作形式投资到公用基础设施建设项目的资金，可以同等金额的土地使用权予以补偿，土地出让价可按现行地价减免15%。

5. 外商一次性投资400万美元的项目用地，按政府指导价本市级留成部分优惠50%，一次性付款的再优惠5%。

6. 对内资企业投资额在1000万元的项目用地，与外商投资企业享受同等迅携待遇。

三、外商税收

1. 生产性外商投资企业，除了属于石油、天然气、稀有金属、贵重金属等资源开采项目的，由国务院另外规定以外，实际经营期限在十年的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

2. 对从事农业、林业、牧业和设在经济不发达的和边远地区的外商投资企业，在依照规定享受“二免三减半”企业所得税优惠待遇期满后，经企业申请，国务院税务主管部门批准，在以后的十年内继续按应纳税额减征15%至30%的企业所得税。

四、地区优惠

1. 沿海经济开放区

对设在沿海经济开放区和经济技术开发区所在城市老市区的生产性外商投资企业，减按24%的税率征收企业所得税。其中，属于技术密集、知识密集型项目，或者外商投资在3000万美元，回收投资时间长的项目，或者属于能源、交通、港口建设项目的，报经国家税务总局批准后，可减按15%的税率征收企业所得税，并免征地方所得税。

2. 高新技术产业开发区

对设在高新技术产业开发区的被认定为高新技术企业的外商投资企业，减按15%的税率征收企业所得税。其中，被认定为高新技术企业的生产性外商投资企业，实际经营期在十年的，可以从获利年度起第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

3. 产品出口企业和先进技术企业税收优惠

①对外商投资兴办的产品出口企业，在按照税法规定减免企业所得税期满后，凡当年企业出口产品产值达到当年企业产品产值70%的，可以减半征收企业所得税。其中属于已经按15%的税率缴纳企业所得税的，可以减按10%的税率征收企业所得税。对产品出口企业免征地方所得税。

②对外商投资兴办的先进技术企业，在按照税法规定减免企业所得税期满后，仍为先进技术企业的，可以延长三年减半征收企业所得税。减半后的税率低于10%的，按10%的税率征收企业所得税，对先进技术企业，免征地方所得税。

4. 再投资税收优惠

外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于五年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳所得税的40%的税款。如果直接再投资兴办、扩建产品出口企业或者先进技术企业的，全部退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款；再投资不满五年的，应当缴回已退的税款。

五、投资优惠

1. 外国投资者从外商投资企业取得的利润，免征所得税。

2. 下列利息所得免征所得税

a、国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息；

b、外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息，包括外国银行按国际银行同夜间拆放利率，贷款给中国国家银行和国务院批准对外经营外汇业务的信托投资公司，所取得利息；

c、中国公司、企业和事业单位购进技术设备和商品，由对方国家银行提供卖方信贷，中方按不高于其卖方信贷利率延期付款所付给卖方转收和利息；

d、外国公司、企业和其他经济组织在一九九五年底以前，同中国公司、企业签订信贷合同或贸易合同，提供贷款、垫付款和延期付款所取得的利息，在合同有效期内，可以减按10%的税率缴纳所得税。其中，由中方用产品返销还款付息或提供资金条件优惠，利率低的，经申请批准，可以免征所提税。

3. 为科学研究、开发能源、开展交通事业、农林牧业生产以及开发重要技术提供专用技术所取得的特许权使用费，经国务院税务主官部门批准，可以减按10%的税率征收所得税，其中技术先进或者条件优惠的，可以免征所得税。

哪些投资者可以享受再投资退税的优惠政策？ (二)

贡献者回答哪些投资者可以享受再投资退税的优惠政策？

根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第十条规定，外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于五年的，经投资者申请，税务机关批准，可以退还其再投资部分已缴纳所得税的40%税款。若国务院有其他优惠规定，则依照国务院的规定办理。

《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第八十一条进一步解释了“国务院另有优惠规定”的含义，指出外国投资者在中国境内直接再投资举办、扩建产品出口企业或者先进技术企业，以及将从海南经济特区内的企业获得的利润直接再投资海南经济特区内的基础设施建设项目和农业开发企业，可以依照国务院的有关规定，全部退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。

然而，《国家税务总局关于外商投资企业再投资退税有关问题的批复》规定，再投资退税的优惠规定只适用于外国投资者。中国境内的外商投资企业作为投资人投资于其他企业，不属于外国投资者。

此外，《关于外商投资企业从事投资业务若干税收问题的通知》第一条第(二)款指出，只有由外国投资者持有100%股份、专门从事投资业务的外商投资企业，才可以视同外国投资者适用再投资退税的优惠规定。其他外商投资企业不符合享受再投资退税优惠待遇的条件。

《财政部国家税务总局关于外商投资企业从事投资业务若干税收问题的通知》第一条第(二)款也明确规定，由外国投资者持有100%股份的投资公司，将从外商投资企业分得的利润（股息），在中国境内直接再投资，可视同外国投资者，并依照相关法规享受再投资退税优惠。

最后，《国家税务总局关于外国投资者再投资退还企业所得税有关问题的通知》对1995年的规定进行了澄清，指出“外国投资者持有100%股份，而且专门从事投资业务的外商投资企业”不仅包括专门从事投资业务的企业，也包括与投资业务相关业务的企业。

境外公司来国内注册公司税收政策优惠吗 (三)

贡献者回答境外公司来国内注册公司，在税收政策上确实可以享受一定的优惠。

具体优惠政策如下：

利润再投资税收抵免：根据《关于境外投资者以分配利润直接投资税收抵免政策的公告》，境外投资者以中国境内居民企业分配的利润，在2025年1月1日至2028年12月31日期间用于境内直接投资符合条件的，可按照投资额的10%抵免境外投资者当年的应纳税额。若中国与外国政府订立的税收协定中关于股息、红利等权益性投资收益适用税率低于10%，则按照协定税率执行。

所得税地区投资优惠：外商投资企业在特定地区投资，如经济特区、沿海开放城市等，可以享受所得税减免的优惠。这些优惠通常与企业的投资领域、投资规模以及经营期限等相关。

新办生产性外商投资企业税收减免：新办生产性外商投资企业，如果经营期在10年，从开始获利的年度起，第一年和第二年可以免征所得税，第三至第五年则可以减半征收所得税。

注意事项：享受这些税收优惠政策需要满足一定的条件，如投资领域、投资地区、经营期限等。税收政策可能会随着国家经济政策的调整而有所变化，因此建议企业在具体操作前咨询当地税务机关或专业律师，以获取最新的税收优惠信息。

外商投资企业再投资的税收相关政策 (四)

贡献者回答一、外商投资企业再投资税收优惠政策概述

根据相关政策，外商投资企业的外国投资者，若将利润再投资于企业以增加注册资本，或用于开办其他外商投资企业，且经营期限不少于五年，可向税务机关申请退还再投资部分已缴纳所得税的40%税款。若再投资用于举办或扩建先进外商投资企业，或转让者再投资于举办、扩建先进技术企业或产品出口企业，并符合特定条件，则可申请退还全部或部分所得税税款。

二、外商投资企业再投资退税优惠的条件

外国投资者在满足特定条件下再投资举办或扩建产品出口企业或先进技术企业时，若企业在规定时间内未达到相应标准或被取消先进技术企业称号，需缴回已退税款的60%。

三、提交外商投资企业再投资申请所需材料

提交再投资申请时，企业应向税务机关提供以下文件和材料：

1. 董事会关于再投资的决议书。

2. 《外商投资企业的批准证书》和《营业执照》的复印件。

3. 注册资本已缴足的验资报告。

4. 经审计的资产负债表。

5. 缴纳所得税或减免所得税的证明材料。

6. 若再投资与其他股东设立新公司，需按照新公司类型的新设登记规定提交相关文件和资料。

7. 法律、法规及规章要求提供的其他文件和资料。

我们通过阅读，知道的越多，能解决的问题就会越多，对待世界的看法也随之改变。所以通过本文，法衡网相信大家的知识有所增进，明白了外商投资企业再投资。